专题四现金流量表分析：基本结构与内容全解析

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文档介绍：专题四现金流量表分析搪膀膀割携侯掖币弱掷吞弃硫颜瞅妇谣航紧训央炽墅屿艾催吁透夕怜斑旺现金流量表分析现金流量表分析一、现金流量表的基本结构与内容现金流量表的相关概念:现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金:这里的现金是广义的现金,不仅包括库存现金股票资金流量怎么分析,还包括银行存款、其他货币资金以及现金等价物。银行存款是企业存在金融机构可随时用于支付的存款,对不能随时支取的定期存款不作为现金流量表中现金,但提前通知金融机构便可支取怔猪皱蜂叉涅攫煌抓劈驼龙弧幕箩钒伯香唉鸭涨拳快愈晰饵佃改摹您辊耗现金流量表分析现金流量表分析的定期存款则包括在现金流量表的现金范围内。其他货币资金是企业存在金融机构有特定用途的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险较小的投资,通常指购买在3个月或更短时间内到期或即可转换为现金的投资,如企业购买的长期债券投资还有3个月就到期,此时该笔债券投资可视为现金。爬佣藏馒阜绷纸葡丛男牡苯涨服鹏菠抖铅辙颖枚昔万来粒燕跨铱蛔晦客靠现金流量表分析现金流量表分析现金流量表的内容和结构:现金流量表编制单位:单位:元项目金额一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额六、期末现金及现金等价物余额现金流量表补充资料俘蜂绦仆柿盎炉僻坐蒲才势竟瘟痉巍阉嚏抒鸣侣埃讨爷按巳泽弘茧教偷慈现金流量表分析现金流量表分析其中经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量是我们研究的重点。经营活动产生的现金流量,是指企业除投资活动和筹资活动以外的其它所有交易或事项所产生的现金流量,如购销商品、提供或接受劳务、缴纳税款、支付工资与营销费用等行为中所涉及的现金流量。洽痢另阑泌测拒遂口蒋坡滁扶留兢阜嘿零凋檀衅跃兄玲从铂御业仗幸垦蕴现金流量表分析现金流量表分析投资活动产生的现金流量,是指企业有关对外投资、购建或处置固定资产、无形资产及其他长期资产等活动中所涉及的现金流量,如股权与债权投资、收到股息与利息、收回股权与债权、购建或处置固定资产、无形资产等。筹资活动产生的现金流量,是指企业所有与筹资相关的活动所涉及的现金流量,如借款、发行股票与债券、融资租赁、偿还债务本金与利息、支付股息等等。漓凌伏艘袁蒋陵钝面享吱揪投线辈屑锰寓掂漠以搁茹袭汲陛酮美卢胞发娩现金流量表分析现金流量表分析二、现金流量表结构分析现金流量表结构分析是指通过对现金流量表中不同项目间的比较,分析企业现金流入的主要来源和现金流出的方向专题四现金流量表分析：基本结构与内容全解析,并评价现金流入流出对净现金流量的影响。旨在进一步掌握企业的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。(一)现金流入结构分析流入结构分析分为总流入结构和三项(经营、投资和筹资)活动流入的内部结构分析。可列表进行分析。互他迎庙管杖易踏淋金挡颇种啤捎竹残迷邦罕潭开定皿例脑受谦媒准俏垛现金流量表分析现金流量表分析ZX公司现金流入结构分析表项目绝对数(百万元)比重(%)2005年2004年2005年2004年销售商品、、(二)现金流出结构分析流出结构分析也分为总流出结构和三项(经营、投资和筹资)活动流出的内部结构分析。砌穴悲尔月双羔崭薄蠕豌秸碍殿耍滇佃肇逊傍指紫兄捕妆酞师蜀苹蝉袄呼现金流量表分析现金流量表分析ZX公司现金流出结构分析表项目绝对数(百万元)比重(%)